52、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在(10)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

A.3B.5C.10D.15

53、下列各项中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是(D)。

A.企业职工教育经费

B.广告费和业务宣传费

C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

54.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照(C)元定额扣除。

A.800B.3200C.3600D.4800

55、2011年个人所得税法修订后,工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的(A)。

A.3%—45%七级超额累进税率

B.5%—35%五级超额累进税率

C.3%—45%九级超额累进税率

D.5%—45%七级超额累进税率

56、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受(B)的相关支出,可以按照规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制学历教育

C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

57、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房租金的扣除规定,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月()元;除前述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月()元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月(A)元。

A.1500元;1100元;800元

B.1400元;1200元;900元

C.1600元;1000元;800元

D.1700元;1400元;1000元

58、根据2018年修改后的个人所得税法规定,个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的(B),可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%B.30%C.40%D.50%

59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至(A)项。

A.49B.52C.60D.72

二、多选题

1.2019年2月2日,财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)规定,企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策,其中“重点群体”具体包括:(ABCD)。

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员

D.毕业年度内高校毕业生

2.2019年6月28日,财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(2019年第76号),进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度,具体政策包括(ABCD)。

A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税

B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的,免征契税

D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税

3.2019年4月1日起,进一步深化增值税改革,将增值税税率从16%、10%、6%三档变为(ACD)三档。

A.13%B.11%C.9%D.6%

4.符合条件并经认定的非营利组织,其免征企业所得税的非营利性收入包括(BCD)。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于大病医疗的扣除规定,以下说法正确的是:(ABCD)。

A.在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除

B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查

D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务

6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,子女教育支出的扣除主体与标准是(BC)。

A.父母(含监护人)各扣除100%

B.父母(含监护人)各扣除50%

C.父母(含监护人)选择一方扣除100%

D.不是父母,担任监护人的,扣除50%

7.根据2018年修改后的个人所得税法规定,综合所得包括(ABCD)。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对(AB)科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。

A.国家级B.省级C.市级D.县级

9.根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)规定,下列资源税优惠政策正确的是(ABCDE)。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

C.对三次采油资源税减征30%。

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%。

E.对深水油气田资源税减征30%。

10.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2019〕914号)规定,自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括(AB)。

A.因私普通护照费B.商标续展注册费

C.排污费D.河道采砂管理费

11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)规定,自2017年4月1日起,在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括(ABCD)。

A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费

C.房屋转让手续费D.船舶登记费

12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》(财税〔2015〕92号)规定,自2015年10月1日起,取消的水运涉企行政事业性收费包括(BC)。

A.水土保持补偿费B.船舶港务费

C.船舶临时登记费D.仲裁收费

13.2017年10月26日,财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号),将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到(BCD)。

A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户

14.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于赡养老人的扣除规定,以下说法正确的是:(ABCD)。

A.纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元

B.可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊;约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊

C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更

D.被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人已婚且婚前分别购买住房,发生的首套住房贷款利息支出(BC)。

A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除

C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除

16.根据2018年修改后的个人所得税法规定,计算居民个人综合所得应纳税所得额时,每一纳税年度的收入额应当减除(ABCD)。

A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除

17.根据2018年修改后的个人所得税法规定,非居民个人取得劳务报酬,下列说法正确的是:(BC)。

A.适用3%至45%的超额累计税率B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.不办理汇算清缴D.年度终了后,应当办理汇算清缴

18.根据个人所得税法规定,下列哪项所得适用超额累进税率?(ABD)

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得

19.2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到(ABCD),实现增值税对货物和服务全覆盖,打通税收抵扣链条,支持现代服务业发展和制造业升级。

A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业

20.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》(财税〔2019〕53号)规定,自2019年7月1日起,对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括(ABC)。

A.城市基础设施配套费

B.不动产登记费

C.防空地下室易地建设费(确因地质条件等原因无法修建防空地下室的)

D.以上都不是

21.根据2018年修改后的个人所得税法规定,下列所得免征个人所得税的有(ACD)。

A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款

22.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前,我国对卷烟在(ABD)环节征收消费税。

A.生产B.批发C.零售D.进口

23.2019年,我国实施更大规模减税降费,具体措施主要包括(ABCD)。

A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策

C.落实个人所得税专项附加扣除政策

D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费

24.根据2018年修改后的个人所得税法规定,专项附加扣除包括(ABCDE)。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人

25.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,以下说法正确的是:(ABCD)。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育);年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,亦可扣除

C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

D.纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查

26.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定,其中父母是指生父母、继父母、养父母,其中子女是指(ABCD)。

A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女

27.消费税自1994年开征以来,经过多轮调整。截至目前,征收消费税的有(ABCD)等税目。

A.烟B.酒C.成品油D.小汽车

28.根据《财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法>的通知》(财税〔2016〕78号)规定,自2016年9月1日起,专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括(ABCD)。

A.申请费(不包括公布印刷费、申请附加费)B.发明专利申请实质审查费C.年费(自授予专利权当年起六年内的年费)D.复审费

29.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括:(CD)。

A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金

C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费

三、判断题

1.《中华人民共和国宪法》规定,中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。对

NO.错YES.对

2.党的十八届三中全会指出:“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对

NO.错YES.对

3.自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对

NO.错YES.对

4.自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税,对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错

NO.错YES.对

5.自2019年4月1日起,取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。错

NO.错YES.对

6.自2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,铁路车票,公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对

NO.错YES.对

7.自2019年1月1日起,将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。对

NO.错YES.对

8.自2019年1月1日起,我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。对

NO.错YES.对

9.个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对

NO.错YES.对

10.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除,经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对

NO.错YES.对

11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,不得扣除。对

NO.错YES.对

12.城市维护建设税实行三档税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人不在市区、县城或镇的,税率为1%。对

NO.错YES.对

13.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革,健全地方税体系”。对

NO.错YES.对

14.自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。对

NO.错YES.对

15.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对

NO.错YES.对

16.2017年6月,在分级管理、分级公布的基础上,财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单,实现全国“一张网”动态管理,主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。对

NO.错YES.对

17.居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。错

NO.错

YES.对

【解析】居民纳税人要办理,非居民不办理。

18.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合本公告规定条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。对

NO.错YES.对

19.自2018年1月1日起,企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用,可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对

NO.错YES.对

20.自2018年10月1日起,纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。错

NO.错YES.对

【解析】2019年1月起

21.在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。错

NO.错YES.对

【解析】最新规定:在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

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