以下不属于证券投资基金会计核算内容的业务是()。
以下不属于证券投资基金会计核算内容的业务是()。
A、估值核算
B、基金公司的费用核算
C、权益核算
D、基金申购与赎回核算
答案:B
解析:基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。(一)证券和衍生工具交易核算证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具,包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。(二)权益核算权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项,包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。(三)利息和溢价核算利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提,并于当日确认为利息收入。(四)费用核算费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按日计提,并于当日确认为费用。(五)基金申购与赎回核算开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。(六)估值核算基金逐日对其资产按规定进行估值,并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。(七)利润核算这是指会计期末结转基金损益,并按照规定对基金分红、除权、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。(八)基金财务会计报告根据有关规定,基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。(九)基金会计核算的复核目前,对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理及基金净值计算。基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。
以上相关的更多内容请点击“基金从业科目二考试 ”查看,以上题目的答案为网上收集整理仅供参考,难免有错误,还请自行斟酌,觉得好请分享给您的好朋友们!
- 『 某QDII基金委托境外投资顾问进行境外证
- 『 会导致指数复制时出现跟踪误差的因素包
- 『 关于债券的发行主体,以下表述正确的是
- 『 关于私募股权投资的J曲线以下表述错误
- 『 QDII基金的下列行为符合证监会规定的有
- 『 影响个人投资者资产配置的因素包括()
- 『 按照现行的股息红利差别化个人所得税政
- 『 以下指标中,可以反映股票基金风险的是
- 『 关于被动投资与跟踪误差,以下表述错误
- 『 关于主动投资和被动投资,以下表述正确
- 『 关于基金利润分配,以下说法中正确的是
- 『 关于完全复制、抽样复制、优化复制三种
- 『 关于我国的证券交易所,以下描述正确的
- 『 投资者于2017年2月3日(周五)申购A、货
- 『 关于含有嵌入条款的债券,下列哪种条款
- 『 假设在某固定时间段内某基金的平均收益
- 『 关于基金的平均收益率,以下表述错误的
- 『 某2年期债券的面值为1000元,票面利率为
- 『 形成资本市场预期,建立战略资产配置,是
- 『 关于证券交易的印花税,以下表述错误的
- 『 个人投资者从基金分配中获得的下列收入
- 『 关于另类投资的局限,以下表述错误的是
- 『 关于另类投资,以下表述正确的是()。
- 『 2017年10月24号,投资者小王买入A股票50
- 『 跟踪误差产生的原因,不包括()。
- 『 关于名义利率和实际利率,以下表述正确
- 『 关于银行间债券市场结算类型,以下表述
- 『 关于受偿等级不同的债券,下列说法错误
- 『 关于各类大宗商品投资,以下表述正确的
- 『 关于常用的VA、R结算方法-历史模拟法,
- 『 基金财产的债务由()承担,基金份额持有
- 『 在某一时点,看涨期权标的资产的市场价
- 『 某5年期可转债既有赎回条款也有回售条
- 『 某日某基金买入S股票10000股,成交价5元
- 『 关于全球投资业绩标准(GIPS),以下表述
- 『 关于被动投资,以下表述错误的是()。
- 『 关于可转债的回售条款,下面说法正确的
- 『 以下选项不属于债券基金主要的投资风险
- 『 会计师在审计某公司2016年的财务报表时
- 『 以下属于财务风险的是()。
- 『 关于即期利率与远期利率的区别,以下表
- 『 关于债券的当期收益率,以下表述正确的
- 『 有两条关于期货市场功能的论述:Ⅰ期货
- 『 王先生通过分析宏观经济形势和国家产业
- 『 以下选项中,属于基础原材料类大宗商品
- 『 某股票的前收盘价为10元,经每10股分红0
- 『 合格境内机构投资者(QD、II)产品的相关
- 『 关于现代投资组合理论有效前沿,以下表
- 『 净资产收益率是杜邦分析法的核心指标,