一、单选

1.下列关于残保金说法的中,正确的是()

A.残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×安置系统-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资(正确答案)

B.残保金计算公式中,在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社保和公积金

C.残保金计算公式中,在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、加班加点工资等

D.自2020年1月1日起:对在职职工人数20人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

解析:自2020年1月1日起:对在职职工人数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

2.纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

A.1

B.2

C.3(正确答案)

D.5

3.酒店公司安置残疾人,且其提供生活服务范围的服务取得的收入(不包含文化体育服务和娱乐服务)之和,占其增值税总收入的比例达到()的,才可适用于增值税即征即退优惠政策。

A.40%

B.50%(正确答案)

C.60%

D.70%

4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据,其中机票上显示票价为1000元;燃油附加费为50元,民航发展基金为60元。财务部在计算进项税抵扣税,计算公式正确的是()。

A.1000/(1+9%)*9%

B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%

C.(1000+50)/(1+9%)*9%(正确答案)

D.(1000+60)/(1+9%)*9%

解析:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%

5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物,如果符合(),可以按照销售折扣后的价格计征增值税。

A.销售额和折扣额在同一张发票上的“金额'栏分别注明(正确答案)

B.在发票的”备注“栏注明折扣额

C.将折扣额另开发票

D.将折扣额开具红字专用发票

6.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()

A.同类固定资产的评估价值

B.该固定资产的公允价值

C.同类固定资产的重置完全价值(正确答案)

D.该固定资产的可变现净值

7.甲公司以自己房屋投资联营,并参与投资利润分红,共担风险,应按照()计征房产税。

A.原值

B.余值(正确答案)

C.现值

D.残值

8.下列单位用地中,免征城镇土地使用税的是()。

A.农产品加工厂用地

B.中华宗教寺庙经营用地

C.广告公司办公用地

D.城市公交站场用地(正确答案)

9.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限为()年。

A.8

B.10(正确答案)

C.3

D.5

10.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()。

A.信息技术服务(正确答案)

B.文化体育服务

C.财产保险服务

D.植物养护服务

11.某酒店为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元:注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元:道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算公式为()

A.10/(1+9%)×9%+3/(1+3%)×3%+2(正确答案)

B.(10+3+2)/(1+3%)*3%

C.10/(1+9%)×9%+(3+2)/(1+3%)×3%

D.(10+3)/(1+9%)×9%+2/(1+3%)×3%

12.A酒店当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元,则当月可抵减的加计抵减进项税额是()

A.180*15%

B.180*10%

C.(180-2)*15%(正确答案)

D.(180-2)*10%

13.A酒店2020年拥有房产原值共3000万元,其中自用的房产原值为2500万元,剩余的房产用于对外出租,当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该酒店2020年应缴纳房产税为(  )。

A.2500*(1-20%)*1.2%+50*12%(正确答案)

B.2500*(1-20%)*1.2%+500*12%

C.3000*(1-20%)*1.2%+50*12%

D.2500*(1-20%)*1.2%+50*(1-20%)*12%

14.下列关于房产税计税依据的说法,不正确的是()。

A.房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值

B.融资租赁的房屋,承租方依照房产余值缴纳房产税

C.更换房屋附属设备的,应将其价值计入房产原值,但不得扣减原有设备价值(正确答案)

D.与地上房屋相连的地下建筑,按照地上房屋的规定计征房产税

解析:对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配

件的原值也不扣除。

15.某酒店为一家小型微利企业,2020年度应纳税所得额为280万元。该酒店2019年应缴纳企业所得税为()

A.100×25%×20%+(280-100)×50%×20%(正确答案)

B.280*25%

C.280*50%*20%

D.100×25%+(280-100)×50%×25%

16.下列关于亏损的企业所得税税务处理,不正确的是()。

A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利(正确答案)

B.当年具备高新技术企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,最长结转年限由5年延长至10年

C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年

D.一般企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年

17.2020年月1日,某企业以不含税价300万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。2020年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是()万元。

A.100

B.0

C.300

D.150(正确答案)

解析:企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。

18.根据企业所得税加速折旧的优惠政策,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

A.30%

B.50%

C.60%(正确答案)

D.75%

解析:来取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

19.根据企业所得税的相关规定,企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的(),单位价值不超过(),允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

A.设备、器具;100万元

B.设备、器具;500万元(正确答案)

C.房屋、建筑物;100万元

D.房屋、建筑物;500万元

解析:企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣徐,不再分年度计算折旧

20.下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述,正确的是()。

A.按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补(正确答案)

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