A.100*1800/2000(正确答案)

B.100

C.100*(2000-1800)/2000

D.100*(2000-1800)/1800

解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。

不动产净值率=(不动产净值/不动产原值)×100%=1800/2000×100%=

90%,该办公楼应转出进项税=100×90%=90(万元)。

36.某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合增值税加计抵减的销售额比例条件,2021年5月销项税额为86万元进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上月末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税计算公式为()。

A.(86-32)-32*15%-5(正确答案)

B.(86-32)-32*10%-5

C.(86-32)-32*15%+5

D.(86-32)-32*10%+5

解析:

当月计提加计抵减额=当月可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元)

当月可抵减加计抵减额=上月末加计抵减额余额+当月计提加计抵减额-当月调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元)

抵减前应纳兑额=86-32=54(万元)

抵减后实际应纳增值税=54-9.8=44.2(万元)。

37.按照增值税现行政策规定,纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,下列税务处理不正确的是()。

A.尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣

B.已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,暂允许抵扣进项税额,待核实后再作处理(正确答案)

C.尚未申报出口退税,除另有规定外,暂不允许办理出口退税

D.已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税

解析:选项B:已经申报抵扣增值税进顷税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。

38.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,造用简易办法依照3赂征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,控照葡易办法依照3%征收率墩纳增值税,并可以开具增值税专用发票

A.不得抵扣且未抵扣进项税(正确答案)

B.可抵扣且抵扣过进项税

C.不得抵扣

D.可抵扣

39.某酒店为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年5月一般计税项目销项税额为200万元,当期可抵扣进项税额150万元,上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减计算公为()。

A.150*15%(正确答案)

B.150*10%

C.150*15%+10

D.150*10%+10

40.根据增值税的现行政策,一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的是()。

()

A.鲜奶

B.巴氏杀菌乳

C.天然气

D.精制茶(正确答案)

解析:答案:A、B、C适用于9%的税率。

二、多选

41.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有()。

A.退休再任职取得收入

B.证券经纪人取得佣金收入(正确答案)

C.非雇员获得免费旅游业绩奖励(正确答案)

D.雇员兼任董事获得董事费收入

42.A酒店发生的下述业务中,不可以开具专票的是()

A.餐厅向某团队提供餐饮服务(正确答案)

B.小酒吧售卖免税商品(正确答案)

C.餐厅向某个人消费者提供的场租服务(正确答案)

D.向某公司售卖月饼产品

43.根据企业所得税法律制度的规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在()中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更

A.先进先出法(正确答案)

B.后进先出法

C.加权平均法(正确答案)

D.个别计价法(正确答案)

44.根据企业所得税法律制度的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上(正确答案)

C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上(正确答案)

45.根据企业所得税法的相关规定,下列应按照长期待摊费用的处理规定处理的有()

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案)

B.固定资产的大修理支出(正确答案)

C.租入固定资产的改建支出(正确答案)

D.租入固定资产的租金支出

46.下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()

A.企业因自然灾害发生的存货损失

B.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失(正确答案)

C.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失(正确答案)

D.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失(正确答案)

解析:A:应以专项申报的方式向税务机关申报扣除

47.下列收入应计入销售(营业)收入,作为计算业务招待费扣除限额基教的有()

A.主营业务收入(正确答案)

B.其他业务收入(正确答案)

C.视同销售收入(正确答案)

D.营业外收入

48.根据企业所得税法的规定,企业取得的下列收入中,属于非货币形式的有()。

A.存款

B.应收票据

C.股权投资(正确答案)

D.固定资产(正确答案)

49.企业支付的下列保险费,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。

A.企业实际发生的雇主责任险(正确答案)

B.企业为投资者购买的商业保险

C.企业按规定为职工购买的工伤保险(正确答案)

D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费

解析:选项B:企业为投资者或者职工支付的商业保险,除另有规定外,不得扣除。选项D:补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%的部分,准予扣除;超过的部分,不予扣除。

50.根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的有()。

A.广告费支出(正确答案)

B.业务招待费支出

C.公益性捐赠支出(正确答案)

D.职工福利费支出

解析:超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的成本费用有:广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、公益性捐赠支出(3年内)、保险企业发生的手续费及佣金支出。

51.在计算企业所得税时,下列支出允税前扣除的有()。

A.罚金

B.银行罚息(正确答案)

C.行政罚款

D.诉讼费用(正确答案)

52.根据企业所得税法的规定,下列固定资产的最低折旧年限为10年的有()。

A.房屋

B.飞机(正确答案)

C.货车

D.轮船(正确答案)

解析:选项A:最低折旧年限为20年;选项C:最低折旧年限为4年;

53.与居民个人任职有关的下列收入,可按全年一次性奖金计算个人所得税的有()。

A.年终加薪(正确答案)

B.实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪(正确答案)

C.实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资(正确答案)

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