D.半年奖

解析:选项ABC:全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据孩情况兑现的年薪和绩效工资。选项DE:雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

54.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出属于专项扣除的有()。

A.企业年金

B.失业保险(正确答案)

C.基本医疗保险(正确答案)

D.基本养老保险(正确答案)

解析:选项A属于依法规定的其他扣除

55.下列所得,实行全员全额扣缴申报个人所得税的有()。

A.工资、薪金所得(正确答案)

B.劳务报酬所得(正确答案)

C.稿酬所得(正确答案)

D.特许权使用费所得(正确答案)

56.根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。

A.对财产租赁合同的应纳税额超过1角;但不足1元的,按1元贴花(正确答案)

B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本,免征印花税(正确答案)

C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据,应缴纳印花税

D.外国政府向我国企业提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税

解析:解机:选项C:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据,免征印花税;选项D:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税。

57.下列应计入房产原值计征房产税的有()。

A.取得土地使用权支付的价款(正确答案)

B.开发土地发生的成本费用(正确答案)

C.扩建支出(正确答案)

D.独立于房屋之外的围墙

58.下列各项中,免征房产税的有()。

A.个人拥有的营业用的房产

B.经有关部门鉴定,危险房屋停止使用后(正确答案)

C.因房屋太修导致连续停用半年以上,房屋的大修期间(正确答案)

D.基建工程结束以后,施工企业将临时性房屋转让给基建单位

解析:选项A:个人拥有的非营业用的房产,免征房产税。选项D:凡是在基建工地为些建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性房屋,在施工期间一律免征房产税。但是,如果在基建工程结束以后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税

59.下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月(正确答案)

B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元(正确答案)

C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月(正确答案)

解析:选项C:同一学历(学位)继续教

育的扣除期限不能超过48个月。

60.下列合同中,按“产权转移书据”计征印花税的有()。

A.专利实施许可合同(正确答案)

B.专利申请转让合同

C.商品房销售合同(正确答案)

D.土地使用权出让合同(正确答案)

解析:选项B:按“技术合同”计征印花税。

61.增值税一般纳税人的下列项目中,允许抵扣增值税进项税额的有()。

A.纳税人购进货物用于个人消费

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费(正确答案)

C.纳税人本单位员工国内出差取得注明旅客身份信息的客车车票(正确答案)

D.纳税人购进的货物用于集体福利

解析:选项AD:外购货物用于集体福利和个人消费,其进项税额不得抵扣。

62.关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有()。

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额(正确答案)

B.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策(正确答案)

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减

解析:选项B:2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。选项C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减

63.根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符(正确答案)

B.重复认证

C.缺联(正确答案)

D.作废(正确答案)

解析:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符“缺联”“作废”的增值税专用发票,列入异常凭证范围。

64.一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税的是()。

A.公共交通运输服务(正确答案)

B.不动产经营租赁

C.建筑服务(正确答案)

D.文化体育服务(正确答案)

65.依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的()。

A.将外购货物用于交际应酬(正确答案)

B.将自产货物用于职工奖励(正确答案)

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

66.企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。

A.广告的制作(正确答案)

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件(正确答案)

67.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。这里的困难企业指的是()。

A.交通运输(正确答案)

B.餐饮(正确答案)

C.住宿(正确答案)

D.旅游(正确答案)

68.根据企业所得税法的相关规定,下列关于长期待摊费用的表述,正确的有()。

A.外购机器发生的修理费用不作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

D.固定贵产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

69.依据企业所得税相关规定,下列资料可作为企业资产损失外部证据的有()。

A.企业的破产清算公告(正确答案)

B.司法机关的判决(正确答案)

C.专业技术部门的鉴定报告(正确答案)

D.企业相关经济行为的业务合同

70.按照企业所得税的规定,下列表述正确的是()。

A.企业计提的计人成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除

B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除(正确答案)

C.为职工支化的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除(正确答案)

D.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除(正确答案)

解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准据实扣除。合理的工资、薪金,是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。

71.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,不可以加计扣除的是()。

A.广告费(正确答案)

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)

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