C.企业支付给残疾职工的工资

D.环保专项资金(正确答案)

解析:选项C:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A:广告费当年未扣完的可以结转以后年度扣除,但不能加计扣除。选项B:非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。选项D:提取的符合规定的环保专项资金可以在税前扣除,但是没有加计扣除的规定。

72.下列关于企业在2020纳税年度内新购进设备、器具一次性税前列支的说法中,正确的有()。

A.单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产(正确答案)

C.购进包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进使用过的固定资产(正确答案)

D.固定资产在投人使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。

73.下列各项行为,应计算缴纳个人所得税的有()。

A.取得财产转租收入(正确答案)

B.离婚析产分割房屋产权

C.领取企业年金(正确答案)

D.转让境外上市公司的股票(正确答案)

解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。

74.根据个人所得税法的相关规定,下列各专项附加扣除在综合所得中扣除时,居民个人可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在办理汇算清级申报时扣除的有()。

A.子女教育支出(正确答案)

B.学历(学位)继续教育支出(正确答案)

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出(正确答案)

解析:选项C:只能在次年3月I日至6月30日内,自行向汇缴地主营税务机关办理汇算清缴申报时扣除。考生可以这样理解,没有人会按时按点的准时生病,只有一年过去了,才会知道这一年中是否发生准予扣除

的大病医疗支出及其金额;但是,子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赔养老人支出,这些是一个持续的过程,所以可以在预扣预缴时扣除。

75.下列权利、许可证照,应征收印花税的有()。

A.房屋产权证(正确答案)

B.土地使用证(正确答案)

C.商标注册证(正确答案)

D.会计师事务所执业许可证

解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

76.下列合同中,免征印花税的有()。

A.贴息贷款合同(正确答案)

B.仓储保管合同

C.已缴纳印花税的凭证副本或抄本(正确答案)

D.建设工程勘察合同

77.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A.已贴用的印花税票,不得揭下重用(正确答案)

B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣(正确答案)

C.应税合同不论是否兑现或能否按期兑现,均应贴花(正确答案)

D.对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人可以私自销毁

解析:选项D:对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查。

78.下列各项中,适用印花税定额税率的有()。

A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿

B.土地使用证(正确答案)

C.工商营业执照(正确答案)

D.卫生许可证

解析:选项A:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花;选项D:卫生许可证不属于印花税应税凭证。

79.下列关于房产税计税依据的表述中,正确的有()。

A.经营租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税(正确答案)

B.融资租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税

C.产权出典的房产,以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)

D.投资联营的房产,投资者参与投资利润分红、共担风险的,以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)

80.下列关于房产税申报和缴纳的说法正确的是()。

A.房产税实行按年征收,分期缴纳(正确答案)

B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关规定

C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的,都要按规定及时向税务机关办理变更登记(正确答案)

D.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税(正确答案)

解析:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

三、判断

81.酒店公司招聘自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按照实际招用人数予以定额以此扣减增值税、城市建设维护税、教育税附加、地方教育税附加和企业所得税优惠。()

A.正确

B.错误

答案:A

82.酒店公司安置的残疾人符合享受增值税即征即退政策,且招聘的退役士兵可适用享受支持就业的增值税优惠政策,纳税人可以自行选择使用的优惠政策,可以累加执行。()

A.正确

B.错误

答案:B

解析:如果纳税人既适用促进残疾人就业增值税税收优惠政策,又适用重点人群、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税税收优惠政策,纳税人可自行选择适用的优惠政策,但不能累计执行。

83.自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。()

A.正确

B.错误

答案:A

84.酒店公司发生的银行存款利息既不需要计征增值税,也不需要计征企业所得税。()

A.正确

B.错误

答案:B

解析:银行存款利息收入需要计企业所得税

85.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销分期扣除,不得在发生当期直接扣除。()

A.正确

B.错误

答案:A

86.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额标准内的部分,准予扣除。超过部分,可以结转以后期限扣除。()

A.正确

B.错误

答案:B

解析:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保A险费,分别在不超过职工工资总额标准内的部分,准予扣除。超过部分,不得扣除

87.公司取得一张员工出差乘坐飞机因行李超重而支付的超重行李费发票,取得员工报销项目名称为“运输服务*超重行李费”的增值税电子普通发票不可以抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

答案:A

解析:超重行李费不属于国内旅客运输服务范围,你公司取得员工报销的项目名称为“运输服务*超重行李费”的增值税电子普通发票不能用于抵扣进项税额

88.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中,计算缴纳企业所得税。()

A.正确

B.错误

答案:A

89.依据企业所得税的相关规定,采用产品分成方取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。()

A.正确

B.错误

答案:A

90.酒店提供的车辆停放服务、按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。()

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