B.企业应自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

C.企业应自年度终了之日起6个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起15日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

解析:选项B:企业应自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;选项C:企业应自年度终了之日起5个月营活动的,应当自实际经营终止之日起内,向税务机关报送年度企业所得税纳60日内,向税务机关办理当期企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税汇算清缴。选项D:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

21.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为()。

A.400元/月

B.200元/月(正确答案)

C.2000元/月

D.1000元/月

22.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人,2020年度需办理汇算清缴的是()。

A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元

B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元

C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致

D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税(正确答案)

23.根据印花税相关规定,下列说法正确的是()。

A.未按期兑现合同不贴印花

B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账簿前,亦应贴花

C.企业债权转股权新增加的资金不需要贴花

D.对按0.5%o税率贴花的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税(正确答案)

解析:选项A:未按期兑现合同亦应贴花。选项B:对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账簿(账册)前,暂不贴花,待装订成册时,按册贴花。选项C:企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

24.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是()。

A.营业账簿在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花

C.购销合同如果是在国外签订的,只能在国外签订时贴花(正确答案)

D.产权转移书据在国内立据时贴花

解析:印花税应当在书立或领受时贴花具体是指,在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

25.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。

A.房产售价

B.房产原值

C.房产余值(正确答案)

D.房产租金

解析:融资租赁的房产在计征房产税时应以房产余值计算征收

26.下列有关具备房屋功能的地下建筑房产税的缴纳,说法正确的是()。

A.出租的地下建筑,以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税(正确答案)

B.自用的与地上房屋相连的地下建筑,单独按照地下建筑的规定征收房产税

C.独立工业用途地下建筑,不征收房产税

D.独立商业用途地下建筑,暂免征收房产税

解析:选项B:自用的与地上房屋相连的地下建筑,将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑有关规定征收房产税;选项CD:照章征收房产税。

27.根据企业所得税法的规定,下列关于收人的确认金额,说法正确的()

A.采用商业折扣方式销售商品,按扣除商业折扣后的金额确定收人(正确答案)

B.采用现金折扣方式销售商品,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.采用以旧换新方式销售商品,按扣除回收商品价值后的金额确认收入

D.采用售后回购方式销售商品,以销售商品方式进行融资,收到的款项确认为收入

解析:选项B:按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C:销售商品按收人确认条件确认收人,回收商品作为购进商品处理;选项D:收到的款项确认为负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间确认利息费用。

28.企业赠送的具有折让性质的优惠券,下列有关个人所得税的处理,正确的是()。

A.不征收个人所得税(正确答案)

B.暂免征收个人所得税

C.按照偶然所得征收个人所得税

D.按照特许权使用费所得征收个人所得税

29.下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

A.个人兼职取得的收人

B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的收入

C.个人在公司任职,同时兼任监事,取得的监事费(正确答案)

D.单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织免费的旅游活动

解析:选项ABD:应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

30.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是()。

A.非专利技术转让合同(正确答案)

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

解析:选项BCD:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

31.下列关于房产税房产原值的说法,正确的是()。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线(正确答案)

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,包括给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线等。凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计

核算中是否单独记账与核算,都应计房产原值,计征房产税。

32.下列房屋附属设备、配套设施、建筑物,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。

A.消防设备

B.智能化楼宇设备

C.中央空调

D.室外露天游泳池(正确答案)

解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

33.增值税一般纳税人收取的下列款项中,不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()。

A.商业企业销售货物时收取的优质服务费

B.生产企业销售货物时收取的包装费

C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费

D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费(正确答案)

解析:选项D:4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,属于代为收取并转付给第三方的款项,不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额;选项ABC:均属于价外费用。

34.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法不正确的是()。

A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣(正确答案)

B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

C.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

解析:选项A:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

35.2020年5月,某公司(增值税一般纳税人)购人不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额计算公式为()。

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