答案:ABCD

1、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额

B、利润总额

C、增值额

D、销售额

答案:C

2、下列关于增值税的概念与分类说法错误的有()。

A、增值税是对在我国境内生产、委托加工和进口货物的企业和个人,就其增值额而征收的一种流转税

B、电力、热力和气体不属于有形动产,因此销售此类产品不征收增值税

C、2009年1月1日起,我国增值税实行生产型增值税

D、生产型增值税允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的价值一次性全部扣除

答案:ABCD

3、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同,增值税分为()。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、利润型增值税

D、收入型增值税

答案:ABD

5.2.1.2增值税征税范围

1、下列服务项目中,不属于营改增应税服务的有()。

A、代理记账

B、互联网接入

C、搬家服务

D、场地租赁

答案:D

2、根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有()。

A、建筑安装

B、零售商品

C、提供加工修配

D、提供交通运输服务

答案:ABCD

3、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。

答案:√

1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是()。

A、将货物交付给位于乙市的某商场代销

B、销售丙市某商场委托代销的货物

C、将货物移送到B店用于销售

D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者

答案:C

2、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A、购进货物用于增值税免税项目

B、购进货物用于个人消费

C、购进货物用于无偿赠送其他单位

D、购进货物用于集体福利

答案:C

3、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有()。

A、将自产货物用于非应税项目

B、将外购货物用于个人消费

C、将自产货物无偿赠送他人

D、将外购货物分配给股东

答案:ACD

4、根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中视同销售计算增值税的有()。

A、某企业将外购的一批原材料用于基建工程

B、某企业将外购的商品用于职工福利

C、某商场为服装厂代销儿童服装

D、某企业将外购的商品无偿赠与他人

答案:CD

1、兼营是指一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务。

答案:X

2、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的从高适用税率或者征收率。

答案:√

1、下列项目中,属于营改增征税范围的有()。

A、铁路运输

B、不动产租赁

C、金融保险业

D、建筑业

答案:ABCD

2、根据增值税法律制度规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

A、进口货物

B、出售自建房屋

C、修理汽车

D、服装加工

答案:ABCD

1、货物是指有形动产,不包括()在内。

A、电力

B、阳光

C、热力

D、气体

答案:B

2、下列增值税应税服务的具体内容,正确的是()。

A、交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动

B、部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动

C、部分现代服务业包括物流辅助服务、有形动产租赁服务等

D、广播影视服务不属于部分现代服务业

答案:ABC

1、某化妆品企业将本企业研制的一批新型美白化妆品无偿赠送给老客户试用,该企业无同类产品销售价格,该批美白产品的生产成本为8万元,成本利润率为15%,消费税税率为30%,则该企业应缴纳的增值税是()万元

A、1.56

B、1.94

C、2.08

D、2.23

答案:D

2、根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中视同销售计算增值税的有()。

A、某企业将外购的一批原材料用于基建工程

B、某企业将外购的商品用于职工福利

C、某商场为服装厂代销儿童服装

D、某企业将外购的商品无偿赠与他人

答案:CD

1、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于混合销售应当一并征收增值税的是()。

A、KTV提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料

B、电器城销售电器同时负责运输

C、百货商场销售货物并提供餐饮服务

D、电梯公司销售电梯的同时提供安装服务

答案:D

2、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。()

答案:√

5.2.1.3增值税税率和征收率

1、按照现行规定,下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有()。

A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人

D、年应税销售额400万元从事交通运输业的纳税人

答案:A

2、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的有()。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为100万元的从事货物批发的个人

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

答案:B

3、下列选项中,可以选择按小规模纳税人标准纳税的有()。

A、年应税销售额未超过一般纳税人认定标准,但会计核算健全的企业

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

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