超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)
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5.2.2.4消费税应纳税额计算
1、根据税法规定,下列说法不正确的是()。
A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
D、应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
答案:B
2、化妆品厂为增值税一般纳税人,2016年3月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A、169500
B、205500
C、207000
D、208500
答案:D
3、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条,取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;比例税率为56%)
A、53016
B、44800
C、600
D、45400
答案:D
4、某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)
A、88000
B、190400
C、100000
D、616000
答案:A
5、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
A、白酒
B、卷烟
C、啤酒
D、烟丝
答案:AB
6、根据消费税法律制度的规定,酒厂生产销售白酒,收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有()。
A、品牌使用费
B、优质费
C、包装物租金
D、.储备费
答案:ABCD
7、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。
A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C、.以应税消费品投资入股的,为应税消费品移送使用数量
D、3.委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量
答案:ABC
1、2013年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()万元。
A、4
B、5
C、9
D、14
答案:A
2、某卷烟生产企业,某月初库存外购应税烟丝金额20万元,当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元,其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。(烟丝适用的消费税税率为30%)。
A、15
B、18
C、6
D、3
答案:B
3、用外购或委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品,在计税时可按当期外购或收回数量计算准予扣除的外购或委托加工收回的消费品已纳的消费税税款。()
答案:X
1、某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板2批:第一批800箱,取得不含税收入160万元,第二批500箱,取得不含税收入113万元,另将同型号地板200箱赠送给福利院,300箱发放给职工作福利,已知实木地板消费税率为5%,该企业当月应缴纳消费税()万元。
A、18.9
B、16.8
C、19.3
D、18.98
答案:A
2、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是()。
A、将自产小汽车用于广告宣传
B、将自产小汽车用于抵偿债务
C、将自产小汽车用于管理部门
D、将自产小汽车用于职工奖励
答案:B
3、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有()。
A、用于本厂研究所作碰撞试验
B、赠送给贫困地区
C、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
D、为了检测其性能,将其转为自用
答案:BD
4、下列各项中,应当征收消费税的有()。
A、.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B、生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、建材生产企业移送非独立核算门市部待销售的涂料
答案:AC
1、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为()万元。
A、13.68
B、14.13
C、14.74
D、15
答案:B
2、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税
B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C、委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D、委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
答案:B
3、委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。()
答案:X
4、委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税。()
答案:√
1、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A、以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B、以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C、.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D、.以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒
答案:C
2、某卷烟生产企业2015年1月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。(烟丝的消费税税率为30%)
A、6.8
B、9.6
C、12
D、40
答案:C
3、依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C、以已税汽油连续生产的甲醇汽油
D、以已税润滑油为原料生产的润滑油
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