超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(6)
A、340万元
B、510万元
C、450万元
D、460万元
答案:C
1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。
A、7
B、9
C、12
D、6.5
答案:C
2、某生产化妆品的企业,2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。
A、106
B、97.4
C、99.9
D、108.5
答案:B
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
答案:AC
1、某企业2009年发生亏损20万元,2010年盈利12万元,2011年亏损1万元,2012年盈利4万元,2013年亏损5万元,2014年盈利2万元,2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A、9.5
B、7.5
C、8
D、8.25
答案:C
2、纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过3年。()
答案:X
1、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A、税收滞纳金
B、银行按规定加收的罚息
C、被没收财物的损失
D、未经核定的准备金支出
答案:ACD
2、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A、向投资者支付的股利
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、与取得收入无关的费用支出
答案:ABCD
1、某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元,国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2013年应纳税所得额为()万元。
A、4980
B、5040
C、5124
D、5080
答案:A
2、2015年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2015年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)
A、450
B、455
C、455.50
D、456.25
答案:C
1、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。
A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
答案:A
2、下列关于收入实现的确认中,表述不正确的是()。
A、从事建筑工程劳务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
B、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入的实现
答案:D
3、下列关于收入实现的确认中,表述正确的有()。
A、采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
B、采取以旧换新方式销售商品的,销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入
C、销售商品涉及商业折扣的,应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额,商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入
答案:AD
4、下列满足收入确认条件的劳务中,确认收入的表述中正确的有()。
A、宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B、包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
C、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转让资产所有权时确认收入
答案:ABD
5、企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
A、国债利息收入
B、金融债券的利息收入
C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
答案:ACD
6、某企业2014年取得的下列收入或所得中,属于免税收入的有()
A、国债利息收入
B、地方政府债券利息所得
C、企业债券利息收入
D、非营利组织接受其他单位捐赠的收入
答案:ABD
7、下列关于不征税收入和免税收入的说法中,不正确的有()。
A、企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
C、企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D、非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,均属于免税收入
答案:BC
1、甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元,出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;转让自己使用过的机器设备取得收入80万元;因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元,则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为()万元。
A、45
B、46
C、46.5
D、48
答案:B
2、某工业企业2013年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2014年销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2014年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。
A、120
B、200
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