答案:AC

1、某企业2009年发生亏损20万元,2010年盈利12万元,2011年亏损1万元,2012年盈利4万元,2013年亏损5万元,2014年盈利2万元,2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A、9.5

B、7.5

C、8

D、8.25

答案:C

2、纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过3年。()

答案:X

1、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、税收滞纳金

B、银行按规定加收的罚息

C、被没收财物的损失

D、未经核定的准备金支出

答案:ACD

2、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、向投资者支付的股利

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、与取得收入无关的费用支出

答案:ABCD

5.2.3.5企业所得税征收管理

1、下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、企业一般以实际经营管理地为纳税地点

B、企业一般以登记注册地为纳税地点

C、登记注册地在境外的,以登记注册地为纳税地点

D、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

答案:BD

2、下列有关企业所得税征管规定说法正确的有()。

A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B、自年度终了之日起5个月内,汇算清缴,结清应缴应退税款

C、无论盈利或者亏损,都要按规定的期限,报送相关资料

D、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

答案:ABC

3、企业所得税按年计征,分月预缴,年终汇算清缴,多退少补。()

答案:X

4、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。()

答案:X

1、下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是()。

A、除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C、自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

D、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配

答案:C

2、根据企业所得税征收管理的相关规定,下列说法不正确的是()。

A、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其应纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

B、按税法规定免缴流转税的企业,按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属

C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由国税局管理

D、既缴纳增值税又缴纳营业税的企业,原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

答案:C

3、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

答案:BD

4、.企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴税款。()

答案:X

1、下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、企业一般以实际经营管理地为纳税地点

B、企业一般以登记注册地为纳税地点

C、登记注册地在境外的,以登记注册地为纳税地点

D、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

答案:BD

2、下列有关企业所得税征管规定说法正确的有()。

A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B、自年度终了之日起5个月内,汇算清缴,结清应缴应退税款

C、无论盈利或者亏损,都要按规定的期限,报送相关资料

D、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

答案:ABC

3、企业所得税按年计征,分月预缴,年终汇算清缴,多退少补。()

答案:X

4、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。()

答案:√

5.2.4.1个人所得税的概念与纳税义务人

1、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。

A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

答案:D

2、下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是()。

A、外籍个人甲2013年9月1日入境,2014年10月1日离境

B、.外籍个人乙来华学习180日

C、外籍个人丙2014年1月1日入境,2014年12月31日离境

D、外籍个人T2014年1月1日入境,2014年11月20日离境

答案:C

3、根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

答案:AD

4、在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。()

答案:√

5、中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

答案:X

1、约翰是美国人,2009年2月12日来华工作,2010年2月15日回国,2010年3月2日返回中国,2010年11月15日至2010年11月30日期间,因工作需要去了日本,2010年12月1日返回中国,后于2011年11月20日离华回国,则该纳税人()。

A、2009年度为我国居民纳税人,2010年度为我国非居民纳税人

B、2009年度为我国非居民纳税人,2010年度为我国居民纳税人

C、2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人

D、.2009年度和2010年度均为我国居民纳税人

答案:B

2、根据《个人所得税法》的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。

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