A、委托行为发生的当天

B、向加工企业支付加工费的当天

C、向加工企业发出主要原料的当天

D、纳税人提货的当天

答案:D

3、据消费税的规定,下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间,说法正确的有()。

A、采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为实际收到货款的当天

B、纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

D、采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

答案:BCD

1、根据消费税相关法律的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

答案:C

2、某酒厂总部设在北京,生产酒的基地设在遵义,则下列关于消费税的纳税地点的说法中正确的有()。

A、在北京纳税

B、在遵义纳税

C、经国家税务总局批准可以在北京纳税

D、经由北京市、贵州省国税局协商决定纳税地点

答案:ABC

3、委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。()

答案:√

4、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品,该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。()

答案:√

5、纳税人在外县(市)销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。()

答案:√

5.2.3.1企业所得税的概念

1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。

A、设在北京市的某国有独资企业

B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C、总部设在上海的外资企业

D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

答案:D

2、根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是()。

A、根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司

B、根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司

C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的

D、根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的

答案:C

3、下列属于企业所得税纳税人的有()。

A、国有企业

B、集体企业

C、个体工商户

D、股份有限公司

答案:ABD

4、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、5.实际管理机构所在地标准

答案:AD

5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司,在我国没有设立办事机构,因此,在我国不用交企业所得税。()

答案:X

1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。

A、设在广州市的某国有独资企业

B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C、.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

答案:D

2、下列关于企业所得税的说法中错误的有()。

A、.国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人

B、依照外国法律成立,未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人

C、居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税

D、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:ABD

3、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

答案:ABCD

4、根据企业所得税法的有关规定,判定居民企业的标准有()。

A、实际管理机构所在地标准

B、所得来源地标准

C、登记注册地标准

D、交易发生地标准

答案:AC

1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。

A、设在北京市的某国有独资企业

B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C、总部设在上海的外资企业

D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

答案:D

2、根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是()。

A、根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司

B、根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司

C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的

D、根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的

答案:C

3、下列属于企业所得税纳税人的有()。

A、国有企业

B、集体企业

C、个体工商户

D、股份有限公司

答案:ABD

4、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

答案:AD

5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司,在我国没有设立办事机构,因此,在我国不用交企业所得税。()

答案:X

5.2.3.2企业所得税的征税对象

1、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A、500

B、580

C、700

D、780

答案:C

2、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

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