超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(2)
答案:ACD
4、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有()。
A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
答案:AC
1、某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆,小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税()万元。(题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)
A、8804.24
B、3425.37
C、8804.94
D、8798.843
答案:B
2、下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
答案:AD
1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税
B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C、委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D、委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
答案:B
2、甲卷烟厂购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增值税23.8万元,支付运费8万元并取得货运企业货运增值税专用发票。领用80%烟丝生产H牌卷烟,将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元,丙企业应代收代缴消费税()万元。(雪茄烟消费税率36%)
A、8.89
B、9.34
C、9.42
D、9.45
答案:D
3、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()。
A、委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费
B、委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料
C、委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D、.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案:A
4、下列各项中,关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有()。
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售,应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品,由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除
D、纳税人委托加工消费品,一律由受托人代收代缴消费税款
答案:ABCD
1、某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)
A、88000
B、.190400
C、100000
D、616000
答案:A
2、下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法的是()。
A、啤酒
B、白酒
C、酒糟
D、葡萄酒
答案:B
3、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条,取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;比例税率为56%)
A、53016
B、44800
C、600
D、3.45400
答案:D
4、某酒厂为增值税一般纳税人。2014年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A、.6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
答案:C
5、某白酒生产企业(增值税一般纳税人),本月销售白酒20吨(1吨=2000斤),取得不含增值税销售收入60万元,已知白酒的消费税从价税率为20%,从量税率为0.5元/斤,则该企业本月应缴纳的增值税和消费税合计为()万元。
A、14
B、22.2
C、24.2
D、10.2
答案:C
6、某白酒企业(增值税一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(酒精消费税税率5%)
A、8.98
B、8.94
C、8.9
D、9.02
答案:D
1、某卷烟生产企业,某月初库存外购应税烟丝金额20万元,当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元,其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元(烟丝适用的消费税税率为30%)。
A、15
B、18
C、6
D、3
答案:B
2、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理()。
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
答案:D
3、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为20%;本月领用20000元的材料用于生产A产品。生产出的A产品全部销售,取得不含增值税的售价为42000元,A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6000
B、6600
C、8600
D、12600
答案:C
4、【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务:(1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。(3)从某工业企业购进一批已税实木地板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。(4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。A.0B.1.68C.1.60D.1.522、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为()万元。A.6.00B.6.45C.5.18D.2.553、甲实木地板厂当月销税额为()万元。A.60.23B.59.5C.60.25D.58.44、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为()万元。A.49.67B.50.38C.48.68D.53.785、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为()万元。A.15.21B.14.84C.16.34D.16.71
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