B、手续费

C、违约金

D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税

答案:ABC

1、下列项目中,支付的增值税可发从销项税额中抵扣的是()

A、因自然灾害毁损的库存商品

B、贷款利息支出

C、因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

D、生产免税产品接受的设计服务

答案:A

2、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元,购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票,则该一般纳税人可抵扣的进项税额为()元。

A、1200

B、1500

C、300

D、900

答案:B

3、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,可以从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于修缮厂房

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

答案:ABC

4、下列各项中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A、购进生产用燃料所支付的增值税款

B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所支付的增值税款

D、因管理不善被盗材料所支付的增值税款

答案:CD

5、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

答案:√

1、A公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,海关征收34000元增值税;向农业生产者购入免税产品30000元;购入原材料300000元,增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元,适用的增值税税率为17%,则该企业本月应缴纳的增值税税额为()元。

A、81100

B、89180

C、81135

D、115100

答案:A

2、财信公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,不含增值税的价格为10000元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()。

A、1700

B、1300

C、300

D、无法确定

答案:A

3、信公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,含增值税的价格为23400元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()元。

A、3400

B、3978

C、2600

D、3042

答案:A

4、某商场本月向消费者零售货物,销售额为23.4万元。本月购进甲货物,取得增值税专用发票,进项税额为1.4万元,同时,购进乙货物,取得普通发票,增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%,则该企业本月应纳增值税税额为()万元。

A、1.2

B、2.58

C、1.64

D、2

答案:D

1、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元,购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票,则该一般纳税人可抵扣的进项税额为()元。

A、1200

B、1500

C、300

D、900

答案:B

2、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以抵扣进项税额的有()。

A、外购免税农产品的收购发票

B、进口大型设备取得的海关专用缴款书

C、外购原材料支付运费取得的增值税普通发票

D、1.单位购入小汽车取得的税控机动车销售统一发票

答案:ABD

1、某小汽车专卖店为一般纳税人,2014年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.7万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为()万元。

A、1.7

B、41.7

C、40

D、86.7

答案:B

2、某增值税一般纳税人2014年2月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。

A、0.85

B、17

C、17.85

D、5.85

答案:C

3、根据我国增值税法律制度的规定,某会计师事务所2013年取得的收入为350万元,则应纳增值税为()万元。

A、21

B、19.81

C、10.19

D、10.5

答案:C

4、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,应将其换算为不含税销售额,计算公式为:销售额=含税销售额/(1-征收率)。()

答案:X

5、【简答题】(一)某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上证明价款15000元,大豆已验收入库(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票(4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;(5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)要求:根据以上材料,回答下列问题。1、下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开局普通发票B该粮油公司向消费者销售豆油只能开局普通发票C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点应为()A.甲市B.乙市C.丙市D.丁县3、上述第三笔业务中,该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为()A.420B.378C.1020D.9184、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()A.150元B.300元C.500D.2505、下列各项说法正确的有()A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元

答案:1、【答案】:B2、【答案】:B3、【答案】:A4、【答案】:B5、【答案】:AC

6、【简答题】(二)某企业为增值税一般纳税人,2014年1月发生如下几笔购销业务:(1)购入原材料,取得增值税专用发票上的价款为50万元(2)销售企业生产的甲产品,开具普通发票,取得含税的销售额为11.7万元(3)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额为100万元(4)企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床,取得增值税专用发票上注明的价款为2万元(5)向农业生产者购进作为生产原料的农产品,买价为3万元(6)出租房屋取得租金10万元要求:根据以上材料,回答下列问题。1、应计算当期销项税额的销售额包括()。A.销售甲产品的销售额B.购入原材料的价款C.出租房屋取得的租金10万元D.销售乙产品的销售额2、该企业当期销项税为()万元。A.17B.18.7C.1.7D.18.993、可以抵扣的进项税包括()。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款4、该企业当期可以抵扣的进项税为()万元。A.8.5B.9.23C.7D.8.895、该企业当期应纳增值税税额为()万元。A.8.5B.9.47C.10.1D.4.24

答案:1.【答案】:AD【解析】:增值税的销售额包括销售方向购买方收取的全部不含税价款和价外费用。购进的价款是计算进项税的依据,收取的房屋的租金应当缴纳营业税。2、【答案】:B【解析】:(11.7/1.17+100)*0.17=18.7万元3、【答案】:ABC【解析】:对于D选项,为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款由于是用于非增值税应税项目,没有销项税,因此也不能抵扣进项税。4、【答案】:D【解析】:进项税=50*0.17+3*0.13=8.89万5、【答案】:C【解析】:应纳税额=18.99-8.89=10.1万

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