C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业

答案:ACD

4、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为小规模纳税人后,不得转为一般纳税人。

答案:X

1、根据营业税改征增值税的相关规定,营改增后邮政业的增值税税率为()。

A、6%

B、11%

C、13%

D、17%

答案:B

2、下列各项中,不正确的是()。

A、提供现代服务业服务,税率为3%

B、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务,税率为零

C、自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率调整为3%

D、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜按照13%的低税率征收增值税

答案:A

3、下列货物适用13%税率的有()

A、淀粉

B、天然气

C、音像制品

D、机器、设备

答案:BC

4、增值税一般纳税人从事增值税应税行为,一律适用17%的基本税率。()

答案:X

5、增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。

答案:X

1、下列关于小规模纳税人的认定说法正确的有()。

A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下

B、对提供应税服务,年应税服务销售额在500万元以下

C、.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下

D、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

答案:ABD

2、按照现行规定,下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有()。

A、年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在80万元以下的从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额在50超过万元的从事货物生产的纳税人

D、3.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的其他个人

答案:AC

3、下列选项中,可以选择按小规模纳税人标准纳税的有()。

A、年应税销售额未超过一般纳税人认定标准,但会计核算健全的零售型企业

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业

答案:CD

4、纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。()

答案:X

5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。()

答案:X

1、根据《增值税暂行条例》的规定,下列关于增值税的说法不正确的是()。

A、除国务院另有规定外,纳税人出口货物税率为零

B、纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%

C、农业生产者销售自产农作物,适用13%的增值税税率

D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,未分别核算的,从高适用税率

答案:C

2、根据规定,下列关于增值税的说法不正确的是()。

A、在中华人民共和国境内销售货物(销售不动产除外)或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人

B、纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%

C、纳税人出口货物税率为零,国务院另有规定的除外

D、食用盐的增值税税率为17%

答案:D

1、下列各项中,可以被认定为一般纳税人的有()。

A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元

B、某非企业性单位年应税销售额为60万元

C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元

D、某连锁超市年应税销售额为100万元

答案:AD

2、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为小规模纳税人后,不得转为一般纳税人。()

答案:X

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。()

答案:X

1、增值税一般纳税人的基本税率为()。

A、3%

B、13%

C、15%

D、17%

答案:D

2、根据营业税改征增值税的相关规定,营改增后邮政业的增值税税率为()。

A、.6%

B、11%

C、13%

D、17%

答案:B

3、根据增值税有关规定,下列产品中,适用13%的低税率的有()。

A、.农机配件

B、自来水

C、饲料

D、煤炭

答案:BC

4、根据增值税的规定,纳税人销售下列货物适用于13%税率的有()。

A、冷气

B、热水

C、煤气

D、天然气

答案:ABCD

5、增值税一般纳税人从事增值税应税行为,一律适用17%的基本税率。()

答案:X

6、农业生产者销售自产农产品按13%的税率征收增值税。()

答案:X

5.2.1.4增值税一般纳税人应纳税额的计算

1、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、销售货物时收取的包装费

C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

答案:B

2、长江公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,不含增值税的价格为10000元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()。

A、1700

B、1300

C、300

D、无法确定

答案:A

3、长江公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,含增值税的价格为23400元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()元。

A、3400

B、3978

C、2600

D、3042

答案:D

4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算销项税额的有()。

A、包装物租金

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